עובד זר סיעודי ומס הכנסה

תשלום מס הכנסה לעובד זר סיעודי.

על פי החוק במדינה כל מעסיק בישראל מחויב לפתוח תיק מעסיק ברשות המיסים ולדווח על השכר שהוא משלם לעובד.

מעסיק של עובד זר סיעודי על פי החוק היבש שלעיל מחויב בפתיחת תיק, בדיווח על שכר העובד  ובניכוי המס (אם העובד נמצא חייב) משכר העובד .

עובדים זרים בתחום הסיעוד זכאים ל-2.25 נקודות זיכוי (הפחתה מגובה המס על הכנסה חייבת). ועובדות זרות בתחום הסיעוד זכאיות ל-2.75 נקודות זיכוי.

כל נקודת זיכוי שווה ל- 242 ₪ לחודש (נכון לשנת 2025, מתעדכן מדיי שנה).

חישוב מס הכנסה נעשה על בסיס הכנסה שנתית ולא חודשית , מדרגות מס הכנסה מתעדכנות מדיי שנה ולפיהן נקבע מס הכנסה בהתאם לגודל ההכנסה ולנתונים נוספים (במקרה של עובד זר סיעודי אין התחשבות בנתונים נוספים אלא רק בנקודות הזיכוי שלעיל).

מדרגות המס (נכון ל-2025):

עד הכנסה שנתית של 84,120 ₪ (הכנסה חודשית של עד שכר 7,010 ₪ ) יש לשלם 10% מס.

הכנסה שנתית של 84,121 – 120,720 ₪ (הכנסה חודשית-7,011 – 10,060 ₪) יש לשלם 14% מס הכנסה.

הכנסה שנתית – 120,721 – 193,800 ( לחודש-10,061 – 16,150 ₪ ) יש לשלם 20% מס הכנסה.

יש עוד מדרגות מס אך הן לא רלבנטיות לתחום העובדים הזרים בסיעוד (שמרוויחים שכר נמוך יותר).

בחישוב המס יש לקזז את שווי נקודות הזיכוי .

לדוגמא- עובדת זרה סיעודית המשתכרת 7500 ₪ לחודש מסוים, המס שהיא תצטרך לשלם יחושב כך – 7500 כפול 14% יוצא –  1050 ₪  . מסכום זה יש לקזז את שווי נקודת הזיכוי שלה (2.75 כפול 242 ₪ נכון ל-2025 ) , 1050 מינוס 665.5 ₪ יוצא 384.5 ₪ מס סה"כ על אותו חודש. עם זאת חישוב המס נעשה באופן שנתי כך שאם יש חודשים שהעובדת מרוויחה פחות אז תשלום המס יהיה נמוך יותר בחישוב מס מצטבר.

לסיכום – עובד זר סיעודי בניגוד למה שחושבים כנראה כן מחויב בתשלום מס הכנסה (אם המעסיק יפתח תיק וידווח על כל השכר שהעובד מקבל) . יחד עם זאת, ידוע שמרבית המעסיקים בסיעוד לא פותחים תיק מעסיק ברשות המיסים מסיבות שונות ומשונות וביניהן שעד לא מזמן העובד לפי החישוב הפשוט לא נדרש לשלם מס הכנסה (שכרו היה נמוך יותר עד לפני כמה שנים ועם חישוב שווי נקודות הזיכוי לרוב אין חובת תשלום) . בשנים האחרונות אנו עדים לעלייה משמעותית בשכר של עובדים אלו (בשל עליית שכר המינימום ברוטו, סיבות של היצע וביקוש , מחסור בעובדים, כוחות השוק, ועוד ועוד). בקצב הזה , של עלייה מהירה מדיי של שכר העובדים הזרים הסיעודיים, כנראה שלא ירחק היום והמדינה תתעורר ותדרוש גם את חלקה בשכר החודשי של העובד.  בינתיים – המדינה גובה 15% מס הכנסה מהפיקדון של העובד הזר הסיעודי כשהוא מושך את הכסף בעת יציאתו את הארץ (כספי הפיקדון שחברות הסיעוד מפרישות על חשבון הפיצוים והפנסיה עבור העובד ).